個人事業主が知っておくべき【白色申告】と【青色申告】　その違いとは？

　会社が年末調整をおこなってくれるサラリーマンと違い、個人事業主は、自分で確定申告をしなければなりません。個人事業主の確定申告には“青色申告”と“白色申告”の2種類がありますが “どちらを選べばいいの？”、“そもそも、どういった違いがあるの？”と、疑問に思っている方も多いでしょう。本記事では、青色申告と白色申告の違いや、それぞれの特徴についてご説明します。

　一方、青色申告は、一定以上の事業収入がある方に適した確定申告です。申請書を提出して税務署の承認を受ける、帳簿の記入は複式簿記で行うなどの条件をクリアすると、青色申告が行えます。最大のメリットは、総収入額から65万円(単式簿記の場合には10万円)を差し引く特別控除があり、大幅な節税ができるという点です。

　それでは実際に、【年間収入500万、必要経費150万、各種控除額35万】として、白色申告の場合と青色申告の場合に分けて所得税額を計算してみましょう。
　確定申告の際に必要となる所得税額は、以下の式で求めます。
年間収入―必要経費―各種控除額＝課税対象所得額
課税対象所得額×税率―課税控除額＝所得税額
　※税率と課税控除額は、課税対象所得額によって異なります。 500万―150万―35万＝課税対象所得額315万円
315万×10％―97,500＝所得税額217,500円 500万―150万―35万―控除65万＝課税対象所得額250万円
250万×10％―97,500＝所得税額152,500円
　このケースを見ると、白色申告に比べ、65,000円の節税が可能になります。


　青色申告が持つ節税効果は、上記だけにとどまりません。特別控除以外にも、以下のような特典が用意されています。
①家族の給与を経費として計上
　家族経営のお店の場合、従業員の給与(配偶者なら86万円まで、その他親族なら1人あたり50万まで)を経費とし、所得額から差し引くことができます。 　赤字による損失額分を、翌年から3年間繰り越して控除できます。また、前年も青色申告をおこなっていれば、赤字損失額を前年の所得金額に繰り戻して控除し、前年の所得税額の還付を受けることも可能です。 　通常では何年かに分けて償却する経費を、購入時の経費として300万円まで一括計上することができます。
　※一つひとつが10万円以上、30万円未満の固定資産に限る 　取引先の倒産などで売掛金が回収できなくなるリスクを想定し、用意しておくお金が貸倒引当金です。青色申告では、この貸倒引当金のうち5.5%を経費として計上できます。

　白色申告から青色申告への切り替えを考える場合、申告書を提出する前年の３月１５日迄に、所轄の税務署に“青色申告の承認申請書”を提出することで変更ができます。
　専門知識がなければ、記帳が難しい青色申告。税理士に依頼する手段もありますが、その場合は、その分のコストがかかるというデメリットをおさえておかなければなりません。とはいえ、初心者でも気軽に使える会計ソフトもあります。会計ソフトについては、会計帳簿にお悩みの方必見！個人経営の飲食店にFreeeを勧める5つの理由をチェックしてみてください。
　 “白色申告”と“青色申告”、それぞれの特徴をしっかりと確認し、あなたにあったものを選びましょう。